微信公众号
微信视频号
抖音
第一章总 则
第一条 为加强皖南医学院第二附属医院（下称医院）内部审计工作，提升内部审计工作质量，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《国家卫生健康委关于印发进一步加强卫生健康行业内部审计工作若干意见的通知》等法律法规，结合医院实际，制定本工作规定。
第二条 本规定所称内部审计，是指对医院及所属部门财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等实施独立、客观的监督、评价和建议，以促进医院完善治理、实现目标的活动。
第二章机构与人员
第三条 医院按规定成立内部审计机构——审计科接受上级内部审计机构和主管部门的业务指导和监督，依法依规报送相关资料。
审计科在医院主要负责人（院长）直接领导下，依法行使内部审计监督权，独立开展内部审计工作，对医院主要负责人负责并报告工作。
第四条 医院审计工作领导小组（以下简称小组），作为医院审计工作的议事协调机构，全面配合指导医院审计工作。小组组长为医院院长，副组长为所有副院长、纪委书记、总会计师；成员为医院办公室、国有资产管理科、基建科、审计科、基建科、财务科、科教处、保卫科、信息科、医保科（出入院管理科）、药剂科负责人等部门主要负责人。小组办公室设在审计科，办公室主任由审计科科长兼任。
第五条 审计工作领导小组的主要职责
（一）贯彻落实上级有关加强党对审计工作领导的方针政策，部署医院内部审计工作；
（二）审议年度审计工作计划、预算执行与财务收支审计报告、经济责任审计报告，听取年度审计工作报告；
（三）参与各类专项审计工作，对被审计事项作出审计评价及建议；
（四）通报重大审计结果，统筹协调审计工作的开展；
（五）推动审计结果运用，督促审计整改落实；
（六）配合医院基建、修缮等工程的结算审计。
第六条 小组办公室的工作职责
（一）督促落实小组决定的有关事项；
（二）完成小组交办的其它事项。
第七条 小组各成员部门的工作职责
（一）协助解决审计工作中的问题；
（二）落实小组的决议和决定；
（三）对审计发现的典型性、普遍性和倾向性问题及时进行研究，并将其作为采取有关措施、完善有关制度的参考；
（四）对审计科提请予以协助的事项给予支持配合。
第八条 医院根据审计工作需要，保证内部审计人员编制，严格内部审计人员录用标准，合理配备具有审计、财务、经济、法律、管理、工程、信息技术等专业知识的内部审计人员，并支持和保障内部审计人员通过多种途径开展继续教育，提高专业胜任能力。
审计科负责人应当具备审计、财务、经济、法律、管理等专业背景或工作经历。
第九条 审计科履行内部审计职责所需经费，应当列入医院预算，并给予保证。
第十条 审计科及内部审计人员依法独立履行职责，任何部门和个人不得干涉和打击报复。
第十一条审计科应当加强自身内部控制建设，合理设置审计岗位，明确职责分工，优化审计业务流程，完善审计全面质量控制。
第十二条 内部审计人员从事内部审计工作，应当具备所需要的专业知识与能力；应当严格遵守有关法律、法规、规定和内部审计职业规范，独立、客观、公正地履行职责，保守工作秘密。
第十三条 对忠于职守、坚持原则、认真履职、成绩显著的内部审计人员，医院应当予以表彰。
第十四条 在不违反国家保密规定的情况下，审计科可以根据工作需要向社会中介机构购买审计服务。对中介机构开展的受托业务进行指导、监督、检查和评价，并对采用的审计结果负责。
第三章职责与权限
第十五条 审计科按照国家有关规定和医院要求，履行下列职责：
（一）对医院及所属部门贯彻落实国家重大政策措施情况进行审计；
（二）对医院及所属部门发展规划、战略决策、重大措施以及年度业务计划执行情况进行审计；
（三）对医院及所属部门财务收支进行审计；
（四）对医院及所属部门固定资产投资项目进行审计；
（五）对医院及所属部门的自然资源资产管理和生态环境保护责任的履行情况进行审计；
（六）对医院及所属部门经济管理和效益情况进行审计；
（七）对医院及所属部门内部控制及风险管理情况进行审计；
（八）负责工程审计、科研经费审计等核查工作，经分管院领导审议后出具正式审计报告；
（九）协助医院主要负责人督促落实审计发现问题的整改工作；
（十）上级有关部门和医院要求办理的其他事项。
第十六条 审计科在履行工作职责时，具有以下权限：
（一）要求被审计部门按时报送审计所需的有关资料、相关电子数据，以及必要的计算机技术文档；
（二）召开与审计事项有关的会议；
（三）参与研究有关规章制度，提出制定内部审计规章制度的建议；
（四）检查有关财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理的资料、文件和现场勘察实物；
（五）检查有关计算机系统及其电子数据和资料；
（六）就审计事项中的有关问题，向有关部门和个人开展调查和询问，取得相关证明材料；
（七）对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为及时向医院主要负责人报告，经同意后作出临时制止决定；
（八）对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经医院主要负责人批准，有权予以暂时封存；
（九）提出纠正、处理违法违规行为的意见和改进管理、提高绩效的建议；
（十）对违法违规和造成损失浪费的被审计部门和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议；
（十一）对严格遵守财经法规、管理规范有效、经济效益显著、工作贡献突出的被审计部门和个人，可以向医院提出表彰建议。
第四章审计实施程序
第十七条 审计科应当依照审计法律法规、行业准则和实务指南等建立健全内部审计工作规范，并按规范实施审计。
第十八条 审计科应当运用现代审计理念和方法，根据医院的发展战略、治理结构、管理体制、风险状况等，科学合理地提出审计规划和审计工作计划，坚持优化审计业务组织方式和审计业务流程，加强审计信息化建设，完善审计工作评价制度和全面质量控制，持续提升审计管理和审计业务专业化水平。
第十九条 审计科应当结合医院年度工作安排、上级主管部门工作部署，制定年度审计工作计划。
第二十条 审计科根据年度审计工作计划，组建审计项目组，依照法律法规的规定，向被审计部门送达审计通知书，召开审计进点会。
第二十一条 审计组应当调查了解被审计部门及其相关情况，评估被审计部门存在重要问题的可能性，确定审计应对措施，编制审计实施方案。
第二十二条 审计组应当围绕医院发展战略，以内部控制为基础，聚焦管理风险，充分运用“业务入手”“问题导向”“数据分析”等审计方法，深入揭示问题和风险。审计组对审计发现的问题，应及时收集审计证据，确保审计证据的充分、相关、可靠，并编写审计工作底稿。
第二十三条 审计组实施审计后，应当在对审计发现问题进行充分研讨基础上，撰写审计报告。确保对审计发现问题做到事实清楚、定性准确，并在分析根本原因的基础上提出可行性审计建议，确保内部审计有效促进问题解决、风险防范、体制机制完善。
审计组对审计中发现的重大问题或有关情况可以不在审计报告中详细反映，另以专项报告、审计建议书等其他审计结论性文书形式反映。
第二十四条 审计组应当将审计结论性文书向被审计单位征求意见，如果被审计部门对审计结果有异议，审计组应当进行核实和答复，并将征求意见后的审计报告报送审计科审定。
第二十五条 审计科审定审计报告后，报送医院领导。经医院领导批示后，形成审计结论性文书正式稿，向被审计部门出具、抄送或移交。
第二十六条 审计科应当建立健全审计档案管理制度。按照医院规定建立审计项目档案并及时归档，加强审计档案管理。
第二十七条 审计科在实施具体审计项目时，应当根据项目的类别，执行国家和医院制定的相应审计规定。
第五章审计整改与结果运用
第二十八条 审计整改工作的责任主体是被审计部门，被审计部门主要负责人为整改第一责任人，负责领导和组织审计整改工作。已离任的领导干部须积极配合原任职的被审计部门做好审计整改工作。
第二十九条 被审计部门须将整改审计发现的问题、落实审计提出的意见和建议纳入重要议事日程，制定审计整改工作方案，强化审计整改工作落实。对审计发现的问题，深入分析原因，健全内部管理机制，完善内部控制制度，提高审计整改实效，提升医院整体治理水平。
第三十条 被审计部门自收到审计结论性文书（包括审计报告、审计意见书、审计建议书等）60日内或审计整改通知书规定的期限内，以书面形式向审计科提交审计整改结果报告。
第三十一条 对审计整改工作涉及医院相关职能部门职责的，各相关职能部门协助被审计部门推进整改落实。对于因医院整体体制机制原因导致的问题，医院相关职能部门同时为审计整改工作的责任主体。相关职能部门自收到审计结论性文书60日内或审计整改通知书规定的期限内， 以书面形式向审计科提交审计整改结果报告。
第三十二条 对未完成整改的事项，被审计部门和相关职能部门明确整改推进时间节点、整改期限及继续整改的主要措施，并在整改期限内，定期向审计科报告整改进度，直至完成审计整改工作。
第三十三条 审计整改结果报告主要包括以下内容：
（一）审计整改的总体情况；
（二）审计整改进度、整改措施，整改措施包括对已发现问题的整改情况、内控机制和管理制度完善等情况；
（三）正在整改或尚未整改事项的原因分析及继续整改的主要措施和整改时限；
（四）其他有关内容。
审计整改结果报告须附审计整改台账, 以及落实整改的必要证明材料。
第三十四条 审计科应不定期开展审计整改跟踪检查，以审计项目为部门，建立审计发现问题整改销号机制。根据审计发现的问题,对审计整改台账进行逐一检查，对整改到位的问题予以销号；对整改不到位的，继续督促被审计部门或相关职能部门采取措施进行整改直至销号。
审计科要结合审计整改跟踪检查情况，向医院审计工作领导小组汇报审计整改情况，并对未落实整改的事项深入分析原因，提出处理建议。医院根据相关规定，对审计结果及整改情况在一定范围内进行通报。
第三十五条 在审计整改跟踪检查中，对审计整改不力、屡审屡犯的，列入医院重点督查督办事项。对审计整改落实不到位造成重大影响的，医院提出问责要求，医院相关部门在各自职权范围内，依照有关规定和程序，追究有关人员的责任。
第三十六条 医院建立完善审计整改联动机制。审计科应将审计结论性文书抄送相关职能部门，与相关职能部门形成联动机制，督促整改，充分运用审计结果及审计整改结果。
（一）组织部门将审计结果和审计整改情况，纳入被审计部门检查范围，按照干部管理权限实施审计结果和审计整改情况在干部考核考察中的运用；
（二）医院纪委部门将审计发现的问题列入监督检查内容，并在监督检查过程中督促被审计部门落实整改；
（三）纪委部门将审计结果和审计整改情况，纳入被审计部门党风廉政建设责任制检查范围，核查处理审计中发现的问题线索；
（四）组织、人事部门将审计结果和审计整改情况，纳入被审计部门年度考核内容，作为年度考核、任职考核以及干部任免、奖惩和相关决策的重要依据；
（五）财务部门将审计结果和审计整改情况，作为加强预算管理和财务管理的重要依据；
（六）各相关职能部门对审计结果和审计整改过程中反映的典型性、普遍性、倾向性问题及时进行研究,并将其作为采取有关措施、完善有关制度规定、健全内控机制的参考依据。
第三十七条 审计科应当对审计发现的典型性、普遍性、倾向性、体制性问题，及时分析研究，向医院及被审部门提出管理建议，为科学决策提供参考。同时向被审部门印发风险提示清单，建立完善风险预警机制。被审部门应当对照风险提示清单，结合本部门实际，健全规章制度，完善内部控制体系，防范管理风险。
第三十八条 审计科应当加强与医院纪委办公室等部门的协作配合，建立信息共享、结果共用、重要事项共同实施、整改问责共同落实等工作机制。
第三十九条 审计发现的重大违纪违法问题线索，在向医院审计工作领导小组报告的同时，按照管辖权限依法依规及时移送医院纪检部门。
第四十条 审计科在对相关部门开展审计时，应当有效利用内部审计成果运用。对所属部门的内部审计发现且已经纠正的问题不再在审计报告中反映。
第六章责任追究
第四十一条 被审计部门有下列情形之一的，由医院责令改正，并根据情节轻重，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员进行批评教育或党纪政务处理；涉嫌犯罪的，按照有关规定移交司法机关处理：
（一）拒绝接受或者不配合内部审计工作的；
（二）拒绝、拖延提供与内部审计事项有关的资料，或者提供资料不真实、不完整的；
（三）拒不纠正审计发现问题的；
（四）整改不力、屡审屡犯的；
（五）违反国家规定或者医院内部规定的其他情形。
第四十二条 审计科及内部审计人员有下列情形之一的，由医院根据情节轻重，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员进行组织处理或党纪政务处分；涉嫌犯罪的，按照有关规定移交司法机关处理：
（一）玩忽职守、不认真履行审计职责造成严重后果的；
（二）隐瞒审计查出的问题或者提供虚假审计报告的；
（三）泄露国家秘密或者商业秘密的；
（四）利用职权谋取私利的；
（五）违反国家规定或者医院内部规定的其他情形。
第四十三条 内部审计人员因履行职责受到打击、报复、陷害的，医院应当及时采取保护措施，并对相关责任人员进行处理；对涉嫌犯罪的人员，移送司法机关依法追究刑事责任。
第七章附 则
第四十四条 本规定由审计科负责解释。
第四十五条本规定自发布之日起施行。原《皖南医学院第二附属医院内部审计工作管理规定》（院政〔2015〕54号）同时废止。
Copyrights © 2018 版权所有：皖南医学院第二附属医院 地址：安徽省芜湖市康复路10号
备案号：皖ICP备19000100号-1