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一、项目名称
2021年外包单位专项审计
二、审计目标和范围
对医院外包活动的合法性、合规性 、效率性、效益性进行的审计和评价。通过对外包业务的审计和监督，可对参与外包业务的行为进行规范，确保医院外包业务的合法性与合规性，提高外包期间的服务质量，提高外包管理工作的效益，促进医院完善经营管理。
三、审计重点
1、医院制定的有关外包业务的相关制度
审计时，可从主管科室的各项工作制度入手，收集相关工作制度，了解医院外包业务的管理思路是否合理合规，对外包业务的日常管理是否到位；仔细查看具体负责管理人员的工作记录，了解是否对日常管理有记录，是否定期对外包业务管理情况进行分析总结，是否针对问题对日常管理工作做出相关调整。
2、外包业务对外承包、招投标情况
首先，应关注医院是否建立了完备招标管理程序，该业务外包是否实施了招标程序，例如是否通过公共平台发布招标公告，招标内容是否合理，招标范围是否明确。其次，应当注意以招投标单位的资质与业绩情况为依据，对投标单位进行资格审查，通过公开招标以及竞争性谈判等方式选择合适的承包商；最后，应当审计医院外包业务对外承包的情况是否符合规定的流程，招标过程是否公开公正。
3、外包业务合同执行情况
应当注意对医院后勤外包业务的日常工作记录进行定期检查，并依据合同内容与外包业务的日常工作记录进行进一步实地调查，了解外包业务的实际执行情况。例如，在对医院的外包物业合同执行情况进行内部审计时，应当注意对物业工作的范围和内容、物业公司的人员分配情况以及物业工作人员的个人情况等进行检查。
4、外包业务的评价情况
在对医院外包业务的评价情况进行内部审计时，首先应当注意检查评价外包业务的评价条款是否足够全面，是否符合规定，是否公平以及是否具有可操作性。其次，应当注意检查医院主管部门对外包业务的评价记录，查看其是否完整，是否实事求是。或者向临床科室了解对外包业务的评价情况。
5、外包业务付款情况
对照合同中的付款方式，查看是否按照要求付款，有无少付、多付的情况，应当处罚的，有没有做出相应处罚。
四、审计程序和方法
医院外包业务内部审计所采用的方法主要有审阅法、比较分析法、询问调查法、观察法等。
其中，审阅法主要用于对服务外包的招投标资料审阅中标公司投标情况及资质情况；审阅医院与中标公司合同、协议签订情况；以及调阅会计凭证、账簿等，审阅支付给中标公司服务费用情况。
比较分析法：审计科可以调阅医院对各业务中标公司日常服务工作评定资料，与合同、协议签订的服务内容进行比较，以此分析中标公司司履约情况和后勤部门管理情况。
观察法和询问调查法：审计人员可以随机抽查和走访医院病房，口头或书面形式，进行正式或非正式会谈，查看后勤服务现场，从而向审计项目关联单位及个人直接或间接了解评价对象的信息，形成初生判断和评价。
五、审计组成员
组长：程光其
成员：财务科、审计科
六、审计起止日期
从2022年 3月 至2022年 4月
附件：审计通知书
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